中国银行业监督管理委员会


中国银行业监督管理委员会令2007第7号



　　《商业银行信息披露办法》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员会第54次主席会议通过，现予公布，自公布之日起施行。　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　主席 刘明康


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年七月三日


商业银行信息披露办法　

第一章　总则
第一条　为加强商业银行的市场约束，规范商业银行的信息披露行为，有效维护存款人和其他客户的合法权益，促进商业银行安全、稳健、高效运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。　
第二条　本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行。　
本办法对商业银行的规定适用于农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、城市信用社，本办法或银监会另有规定的除外。　
　　本办法所称农村信用社包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作联社、地（市）农村信用合作社联合社和省（自治区、直辖市）农村信用社联合社。　
第三条　商业银行应按照本办法规定披露信息。本办法规定为商业银行信息披露的最低要求。商业银行可在遵守本办法规定基础上自行决定披露更多信息。　
第四条　商业银行披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和中国银行业监督管理委员会的有关规定。　
第五条　商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。　
第六条　商业银行披露的年度财务会计报告须经具有相应资质的会计师事务所审计。　
资产规模少于10亿元人民币的农村信用社可不经会计师事务所审计。　
第七条　中国银行业监督管理委员会根据有关法律法规对商业银行的信息披露进行监督。　
　
第二章　信息披露的内容
　
第八条　商业银行应按照本办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。　
第九条　商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。　
第十条　商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表。　
第十一条　商业银行应在会计报表附注中说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况。　
第十二条　商业银行应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计，包括：会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则；贷款的种类和范围；投资核算方法；计提各项资产减值准备的范围和方法；收入确认原则和方法；衍生金融工具的计价方法；外币业务和报表折算方法；合并会计报表的编制方法；固定资产计价和折旧方法；无形资产计价及摊销政策；长期待摊费用的摊销政策；所得税的会计处理方法等。　
第十三条　商业银行应在会计报表附注中说明重要会计政策和会计估计的变更；或有事项和资产负债表日后事项；重要资产转让及其出售。
第十四条　商业银行应在会计报表附注中披露关联方交易的总量及重大关联方交易的情况。　
第十五条　商业银行应在会计报表附注中说明会计报表中重要项目的明细资料，包括：　
（一）按存放境内、境外同业披露存放同业款项。　
（二）按拆放境内、境外同业披露拆放同业款项。　
（三）按信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款分别披露贷款的期初数、期末数。　
（四）按贷款风险分类的结果披露不良贷款的期初数、期末数。　
（五）贷款损失准备的期初数、本期计提数、本期转回数、本期核销数、期末数；一般准备、专项准备和特种准备应分别披露。　
（六）应收利息余额及变动情况。　
（七）按种类披露投资的期初数、期末数。　
（八）按境内、境外同业披露同业拆入款项。　
（九）应付利息计提方法、余额及变动情况。　
（十）银行承兑汇票、对外担保、融资保函、非融资保函、贷款承诺、开出即期信用证、开出远期信用证、金融期货、金融期权等表外项目，包括上述项目的年末余额及其他具体情况。　
（十一）其他重要项目。　
第十六条　商业银行应在会计报表附注中披露资本充足状况，包括风险资产总额、资本净额的数量和结构、核心资本充足率、资本充足率。　
第十七条　商业银行应披露会计师事务所出具的审计报告。　
商业银行在会计师事务所出具审计报告前，应与会计师事务所、银行业监督管理机构进行三方会谈。　
第十八条　财务情况说明书应当对本行经营的基本情况、利润实现和分配情况以及对本行财务状况、经营成果有重大影响的其他事项进行说明。　
第十九条　商业银行应披露下列各类风险和风险管理情况：　
（一）信用风险状况。商业银行应披露信用风险管理、信用风险暴露、信贷质量和收益的情况，包括产生信用风险的业务活动、信用风险管理和控制政策、信用风险管理的组织结构和职责划分、资产风险分类的程序和方法、信用风险分布情况、信用风险集中程度、逾期贷款的账龄分析、贷款重组、资产收益率等情况。　
（二）流动性风险状况。商业银行应披露能反映其流动性状况的有关指标，分析影响流动性的因素，说明本行流动性管理策略。　
（三）市场风险状况。商业银行应披露其市场风险状况的定量和定性信息，包括所承担市场风险的类别、总体市场风险水平及不同类别市场风险的风险头寸和风险水平；有关市场价格的敏感性分析；市场风险管理的政策和程序；市场风险资本状况等。　
（四）操作风险状况。商业银行应披露由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成的风险，并对本行内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。　
（五）其他风险状况。其他可能对本行造成严重不利影响的风险因素。　
第二十条　商业银行应从下列四个方面对各类风险进行说明：　
（一）董事会、高级管理层对风险的监控能力。　
（二）风险管理的政策和程序。　
（三）风险计量、检测和管理信息系统。　
（四）内部控制和全面审计情况。　
第二十一条　商业银行应披露下列公司治理信息：　
（一）年度内召开股东大会情况。　
（二）董事会的构成及其工作情况。　
（三）监事会的构成及其工作情况。　
（四）高级管理层成员构成及其基本情况。　
（五）银行部门与分支机构设置情况。　
商业银行应对独立董事的工作情况单独披露。　
第二十二条　商业银行披露的本行年度重要事项，至少应包括下列内容：　
（一）最大十名股东名称及报告期内变动情况。　
（二）增加或减少注册资本、分立合并事项。　
（三）其他有必要让公众了解的重要信息。　
第二十三条　外国银行分行的信息由主报告行汇总后披露。　
外国银行分行无须披露本办法规定的仅适用于法人机构的信息。　
外国银行分行应将其总行所披露信息摘要译成中文后披露。　
第二十四条　商业银行应按本办法规定的内容进行信息披露。本办法没有规定的，但若遗漏或误报某个项目或信息会改变或影响信息使用者的评估或判断时，商业银行应将该项目视为关键性项目予以披露。 　
　
第三章　信息披露的管理
　
第二十五条　商业银行应将信息披露的内容以中文编制成年度报告，于每个会计年度终了后的四个月内披露。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前十五日向中国银行业监督管理委员会申请延迟。　
第二十六条　商业银行应将年度报告在公布之日五日以前报送中国银行业监督管理委员会。　
第二十七条　商业银行应确保股东及相关利益人能及时获取年度报告。　
商业银行应将年度报告置放在商业银行的主要营业场所，并按银监会相关规定及时登载于互联网网络，确保公众能方便地查阅。中国银行业监督管理委员会鼓励商业银行通过媒体向公众披露年度报告的主要信息。　
第二十八条　商业银行董事会负责本行的信息披露。未设立董事会的，由行长（单位主要负责人）负责。　
商业银行的董事会、行长（单位主要负责人）应当保证所披露的信息真实、准确、完整，并就其保证承担相应的法律责任。　
第二十九条　对在信息披露中提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的商业银行，由中国银行业监督管理委员会按照《中华人民共和国商业银行法》第七十五条给予行政处罚，对有关责任人按照《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十八条采取相应措施。　
对出具虚假审计报告的会计师事务所及有关责任人员，按照有关法律、法规采取相应措施。　
　
第四章　附则
　
第三十条　资产总额低于10亿元人民币或存款余额低于5亿元人民币的商业银行，按照本办法规定进行信息披露确有困难的，经说明原因并制定未来信息披露计划，报中国银监会批准后，可免于信息披露。　
第三十一条　本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。　
第三十二条　本办法自公布之日起施行。本办法公布之前有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

国家烟草专卖局


中烟交[2003]03号

关于2004年上半年全国卷烟网上集中交易时间安排的通知




各会员：
　　经国家局研究决定，2004年上半年全国卷烟网上集中交易将于11月份举行。现将本次网上交易会的有关事项通知如下：
　　一、交易时间
　　本次网上集中交易时间为11月10日开始,至11月25日结束。
　　二、交易原则
　　网上集中交易同样体现传统交易的管理办法，各会员按国家局下达的调入指标和要求签订购销合同，并必须完成核定计划调入指标的95%以上。
　　网上交易的卷烟牌号及新增交易牌号仍按以前规定办理。
　　三、交易形式
　　根据交易中心软、硬设备状况，考虑到网上交易的一些特殊要求，为保证网上集中交易的顺利进行，经研究决定，本次卷烟网上集中交易形式为：
　　1．11月10日至13日为工业会员上网制作订单期。在此期间，工业会员登录卷烟网上交易系统并制作完成与商业会员衔接的供需订单。为了贯彻落实“扶优扶强”的精神，方便大型工业企业交易，36家重点工业企业在网上集中交易期间，可随时上网交易。其他工业企业须在规定时间内上网操作。
　　工业会员上网具体时间安排见附件一。
　　2．11月14日至25日为商业会员上网确认订单期。在此期间，商业会员登录卷烟网上交易系统并确认与工业会员衔接好的订单。由于商业会员数量较多，根据网络要求和各省商业会员数量及其交易合同数量，分省按区域规定上网时间。
各省商业会员上网具体时间安排见附件二。
　　3．网上集中交易结束后，卷烟网上交易系统将向所有会员开放，转入日常网上交易。
　　四、组织保证
　　在总结今年五月份第一次卷烟网上集中交易经验的基础上，结合工商会员的建议，我们对交易系统软件及服务功能进行了改进和完善。为保证本次卷烟网上集中交易的顺利进行，各省级公司要充分做好交易前的组织、协调、准备工作，特别是要维护好省内网络系统的畅通，保证会员能按时上网交易和操作；工商会员要提前做好供需衔接工作，确保网上交易的顺利进行。
　　五、其它
　　1．在集中交易期间，工商会员交易达成后，工业会员不必立即打印出交易合同，可在集中交易结束后或执行合同前打印出交易合同。各工业会员需领用“卷烟网上交易专用合同纸”，请与交易中心交易部联系。
　　联系电话：010-63605763　63605767
　　2．各会员基础信息，如：开户银行及帐号、税务登记号、到站、地址等如有变更，请于11月15日前与交易中心交易部联系。
　　传真电话：010-63605791　联系电话：010-63605763
　　3．各省级公司在本省交易期间，可随时查询本省商业会员合同签订情况。
　　如有特殊需要的省公司，请与交易中心信息部联系。
　　联系电话：010-63605731　63605637
　　4．遇网络技术问题，请与网上公布的技术支持热线电话联系。
　　联系电话：010-62199301　62199302
　　附件一、工业会员上网交易时间安排
　　附件二、商业会员上网交易时间安排


附件1：工业会员上网时间安排

　　11月10~13日，工业会员上网制作订单。
　　11月14~25日，在商业会员确认订单期间，36家重点企业可随时上网操作，其他非重点企业每天下午3：00以后可上网操作。
　　交易中心网上交易系统24小时运转。


附件2：商业会员上网交易时间安排明细

　　上网交易时间　上网交易会员（以省为单位）

　　11月14—16日　江苏省
　　11月14—16日　浙江省
　　11月14—16日　四川省
　　11月14—20日　北京市
　　11月14—20日　西藏区
　　11月17—19日　广东省
　　11月17—19日　山西省
　　11月17—19日　黑龙江
　　11月17—19日　河北省
　　11月17—19日　大连市
　　11月17—19日　辽宁省
　　11月17—19日　安徽省
　　11月18—23日　深圳市
　　11月18—23日　青海省
　　11月18—23日　重庆市
　　11月18—23日　海南省
　　11月18—23日　天津市
　　11月20—22日　内蒙古
　　11月20—22日　江西省
　　11月20—22日　吉林省
　　11月20—22日　新疆区
　　11月20—22日　湖南省
　　11月20—22日　湖北省
　　11月20—22日　河南省
　　11月20—22日　上海市
　　11月20—22日　福建省
　　11月23—25日　广西区
　　11月23—25日　宁夏区
　　11月23—25日　甘肃省
　　11月23—25日　山东省
　　11月23—25日　陕西省
　　11月23—25日　云南省
　　11月23—25日　贵州省






中国卷烟销售公司
中烟烟草交易中心
二○○三年十月十七日