福建省人民政府


厦门经济特区外汇管理处罚办法
福建省人民政府



第一条 根据国务院批准、国家外汇管理局公布的《违反外汇管理的处罚施行细则》第十四条规定，特制定本办法。
第二条 本办法适用于厦门经济特区（以下简称特区）内的机关、部队、团体、学校、国营企业、内联企业、城乡集体经济组织、私营经济组织（以下统称境内机构）；特区内机构在境外设立的机构或投资的企业（以下简称驻外机构）；外国或港澳台地区驻厦机构；特区内的外商投资
企业；居住或进入特区的大陆公民、外国人、无国籍人和港澳台同胞。
第三条 国家外汇管理局厦门分局为特区查处外汇管理案件的职能部门。通过货物、行李物品、邮递物品、运输工具进出国境。从而具有走私性质的套汇、逃汇案件，由海关处理；利用外汇、外币票证进行投机倒把的案件，由工商行政管理机关处理。
第四条 下列行为属于套汇：
（一）除经国家外汇管理局及其分局（以下简称管汇机关）批准或者国家另有规定外，以人民币或物资偿付应当以外汇支付的进口货款或其他款项的；
（二）境内机构及其人员以人民币为驻外机构、外国驻华机构、外商投资企业、短期入境个人支付其在中国境内的各种费用，对方付给外汇，没有卖给国家的；
（三）外国或港澳台地区驻厦机构、外商投资企业及其人员，以人民币为他人支付各种费用。而由他人以外汇或者其他相类似的形式偿还的；
（四）驻外机构使用其在中国境内的人民币为他人支付各种费用，由对方付给外汇的；
（五）未经管汇机关批准，境内机构派往外国或港澳地区的代表团、工作组及其人员，将出国经费或者从事各种业务所得购买物品或者移作他用，以人民币偿还的；
（六）未经管汇机关及其他法定有权机关批准，将人民币的投资股份或其他财产出售给境外的经济组织、企业及个人，收取外汇或换取外汇证券、债权的。
第五条 对套汇行为区别情况作如下处罚：
（一）套入方所得外汇尚未使用的，责令其限期调回，扣缴应上缴的外汇额度；套入方所得外汇已被使用的，责令其补交等值的外汇，扣减相应的外汇额度，并可另按套汇金额外以百分之二至百分之十的罚款；套入方所得外汇已被使用而无外汇归还的，根据情节轻重，按套汇金额处以
百分之五至百分之二十的罚款；
（二）对套出方，根据情节轻重，按套汇金额处以百分之二至百分之十的罚款。
第六条 下列行为属于逃汇：
（一）未经管汇机关批准，境内机构将各项贸易、非贸易外汇收入及其他外汇收入私自保存、使用、存放境外的，以及违反《对侨资企业、外资企业、中外合资企业外汇管理施行细则》的规定，将收入的外汇存放境外的；
（二）违反国家有关外汇管理规定将外汇汇出境外，或虽依法将外汇汇出境外，但擅自移作他用或私自存放境外的；
（三）未经管汇机关批准，境内机构、外商投资企业及其人员以出口收入或者其他收入的外汇抵偿进口物品费用或其他支出的；
（四）境内机构、外商投资企业以低报出口货价、佣金等手段少报外汇收入，或者以高报进口货价、费用、佣金等手段多报外汇支出，将隐匿的外汇私自保存使用或存放境外的；
（五）未经管汇机关批准，驻外机构将应调回境内的外汇收入及其他外汇资金，留在当地营运或者移作他用的；
（六）未经管汇机关批准，擅自改变专项外汇、调剂外汇用途的；
（七）除经管汇机关批准外，派驻外国或港澳地区的代表团、工作组及其人员不按各该专项计划使用外汇，将出国经费或者从事各项业务活动所得外汇存放境外或者移作他用的。
第七条 对逃汇行为区别情况作如下处罚：
（一）逃汇所得外汇尚未使用的，责令违法者或者其主管部门限期调回，扣缴其应上缴的外汇额度，并可另按逃汇金额处以百分之二至百分之十的罚款；
（二）逃汇所得外汇已被使用的，责令违法者补交其应上缴的外汇额度，并可另按逃汇金额外以百分之二至百分之十的罚款；
（三）逃汇所得外汇已被使用而无外汇归还，或未按规定期限调回外汇的，按逃汇金额处以百分之五至百分之二十的罚款。
第八条 下列行为属于扰乱金融：
（一）未经国家外汇管理局及其厦门分局批准经营外汇业务，或者超越批准经营范围扩大外汇业务的；
（二）特区内银行及其金融机构，违反国家外汇管理规定，为境内机构、外商投资企业或其他单位及个人开立外汇帐户的；
（三）境内机构、外商投资企业或其他单位及个人违反国家外汇管理规定，超越批准范围使用外汇帐户或出借外汇帐户的；
（四）境内机构未经国务院或者国务院授权机关批准，在国内外发行具有外汇价值的有价证券，接受外国或港澳台地区的金融机构、企业贷款的；
（五）境内机构及外商投资企业不按国家有关规定向管汇机关登记外汇债务，办理有关手续的；
（六）未经管汇机关批准，以外汇计价结算、借贷、转让、抵押或者以外币流通、使用的；
（七）未按国家外汇管理规定按时办理有关外汇核销手续的；
（八）私自买卖外汇、变相买卖外汇以及倒买倒卖外汇的；
（九）金融机构及其人员违反国家有关规定，为他人进行套汇、逃汇、扰乱金融等违法行为提供便利的。
第九条 对扰乱金融行为者区别情况作如下处罚：
（一）有前条第一项行为的，责令其停止外汇业务或超越批准经营范围的外汇业务，没收非法所得，或者处以非法经营额百分之十以下的罚款，或者罚、没并处；
（二）有前条第二项行为的，责令其立即撤销非法开立的外汇帐户，并可处以人民币一万元以下的罚款；
（三）有前条第三项行为的，撤销其外汇帐户或者限期清理帐户，没收非法所得，并可处以人民币一万元以下的罚款；
（四）有前条第四项行为的。按其发行债券或者贷款金额处以百分之十以下的罚款，责令其停止发行新的债券和接受新的贷款；
（五）有前条第五项行为的，可根据情节轻重处以所涉及外汇债务金额百分之三以下的罚款；
（六）有前条第六、八项行为的，没收非法所得，或者处以违法外汇百分之二至百分之十的罚款，或者罚、没并处；
（七）有前条第七项行为的，责令其限期办理核销手续，并可根据情节处以人民币五万元以下的罚款；
（八）有前条第九项行为的，根据情节轻重予以警告、通报、没收非法所得，并可处以人民币十万元以下的罚款。
第十条 对本办法第四、六、八条未作具体规定的违反外汇管理的行为，可以区别情况参照本办法最相类似的条款处理。
第十一条 违反外汇管理规定，情节轻微或者主动向管汇机关交代违法事实、检举立功的，可以从轻处罚；抗拒检查、掩盖违法事实、屡教不改的，按照本办法第五、七、九条的规定从重处罚。
第十二条 管汇机关查处违反外汇管理案件，可以通知银行冻结其违法款项，冻结时间不超过二个月，届期自动解冻。遇到特殊情况，需要适当延长冻结时间的，管汇机关应当重新办理通知手续。对于拒不缴付罚没款项的违法单位，管汇机关可以从其开户银行帐户中强制扣款。
第十三条 管汇机关的检查人员在调查违反外汇管理案件时，应出示国家管汇机关制发的检查证或福建省人民政府制发的《行政执法检查证》，当事人不得拒绝检查。
第十四条 套汇、逃汇、扰乱金融，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十五条 管汇机关处理违反外汇管理案件，应当制作处理决定书，通知被查处的单位或个人。当事人对管汇机关的处罚决定不服的，可以在接到处罚决定之日起十五日内向上一级管汇机关书面申请复议。当事人不服复议决定的，可以依照《行政诉讼法》的规定向人民法院提起诉讼。


第十六条 特区的台商投资企业及杏林、海沧等地享受特区优惠政策的台商投资区，违反外汇管理规定行为的处理适用本办法。
第十七条 本办法由国家外汇管理局福建分局负责解释。
第十八条 本办法自颁发之日起施行。



1992年8月13日
现时犯罪思想形成的三点论

李祚如


马克思主义认为：每个事物的形成都有其必然和偶然的因素，都有其酝酿和产生的过程；而每个事物之间都有联系，虽然这些联系有直接的和间接的。
犯罪行为的形成当然也不会例外。除了犯罪分子自身生存的社会环境和家庭生活的深远影响（这些一直为法学界所关注，论述也众多），其自身素质的欠缺的直接作用，还有就是整个社会的经济环境和社会风气及舆论宣传导向的转向，对其影响日益增长，而其中教育体制的不完善是犯罪思想的主要根源之一。
我在这里想主要从经济环境、舆论宣传导向和教育体制三个方面浅析犯罪思想的形成。
近几十年的社会主义建设过程中，我们实现了对社会主义生产关系的实质的成功释义，社会主义市场经济体制的确立，现代企业制度的基本建立，使我国各地区经济发展速度之间产生了差距，导致公民个人的收入也出现了差异，有些甚至悬殊颇大。我曾听说过这么一个啼笑皆非的案例：前些年春节前夕的某乡镇，准备了“年货”的村民相继发现家中或多或少地丢了东西，其中以肉、鱼等食物居多，有的连锅也给端了，而屋内所存放的较为贵重的东西倒是很少被盗。对于该种状况，考虑到年景不好，大部分农民收入过低，没钱过年不得已而为之，人们也就不了了之。
“存在决定意识”，在物质生活方面的不足，甚至紧迫，使得其受教育的机会减小，缺乏足够的教育，使他们的法律意识和自我保护意识淡薄，对自己的行为认识不足（或许他们还以为自己是“劫富济贫”呢），由于这些思想上的认识空缺，他们解决问题的方式也易走向极端。另外，缺少足够的教育，大大减弱了他们维持生计的能力，迫于生存和社会压力，再加上经济发展不平衡产生的贫富差距，诸多的外界失衡使导致其心理的失衡，便会引发其犯罪思想的形成和犯罪行为的发生，而犯罪行为的得逞减弱了犯罪前的罪恶感和犯罪时的紧张心情，反而巩固犯罪心理，强化了其犯罪的预望，巩固犯罪心理，再度引发犯罪，如此循环下去，不但使其屡屡自身屡屡“受益于”非法所得，“享受”着犯罪成果的“快乐”，也逐渐感染其它类似人群，促成新个体的犯罪心理形成，这样就加大了犯罪行为的发生机率，扩大了犯罪活动的范围和程度。再者，若其有子女，不论其犯罪行为的受惩戒与否，都会影响孩子们的身心成长，尤其是其心理健康的侵害，这又使犯罪行为的纵向扩展存有潜在的隐患。
以上都是经济环境对于犯罪心理产生的作用，而不正确舆论宣传导向对犯罪动机的产生和犯罪心理的加强也有着不可忽视的影响。
为了追求更多的经济效益，使得大多的影视、广告、书刊杂志等传媒业，自觉或是自发地加大了关于金钱、地位、优越生活、物欲、暴力等方面的描述，尤其影视作品中大量对古代帝王、现代富有阶级奢华生活的详尽描绘，也会刺激人们追求物质利益的迫切欲望，一旦用合法的手段不能实现，他们便有可能产生犯罪的动机，进一步模仿曾看过的犯罪行为进行犯罪活动，并从影视作品中的侦破案件中生动再现的犯罪过程与侦查程序中增强自身的反侦察能力，这也从侧面加固其犯罪心理。而在当前中国的性教育还未发展、完善的阶段，这些作品中对淫乱、色情情形的大量触及，对婚外情、包二奶现象里淫秽内容的描写与刻画，对整个社会风气造成极为恶劣的影响，各地的名妓暗娼屡禁不止，强奸案件（特别是奸淫幼女案件，最令人痛心的是这种犯罪行为部分发生在教师、青少年中）、轮奸案件时有发生，非法同居致使的未婚妈妈的增加。“女人越穿越少，男人越裹越厚”这就是老百姓对现状的无奈调侃。对于青年、青少年来说，则是对其思想的极大毒害和玷污，使犯罪低龄化的程度越来越大。此类案例不在少数。
在前面涉及的两方面都谈及了教育对犯罪的影响，但论及其本身，就难以避免谈到我国的现时的教育体制和教育体制改革。很明显，我国教体的改革远远没有跟上经济体制的改革，这就使精神文明和物质文明不能同速发展。教育体制的不完善，国民素质的全体提高久久不能落实，也就使得法制观念不能迅速普及、深化，法治社会的建立、人治现象的消除也受到了较大的阻碍；部分地区经济不发达、教育的欠缺，人们生活贫困、思想落后，法律思想淡漠，暴力、迷信、性别歧视的现象普遍。这就对我国法治社会的建立与完善提出了挑战。另外，经济不发达地区的乡镇中小学教师工资的不合理，全民义务教育的未全面实现，教师队伍素质的偏低，社会上的经济浪潮对教师思想的冲击，学校里日益高涨的不正风的漫延，使青少年身心的健康成长、素质教育的实施面临质疑，并为其日后的犯罪思想的形成埋下了祸根。说到这里，我不得不提到一个真实的案例，据报道：郑州某学校由于校长携款不知去向，教师工资数月未发放，最终导致教师或辞职或罢课另谋出路，全校学生集体“放羊”！上课期间，游戏厅、大街上、操场上聚满了未成年的学生，而教室却所剩无几！这虽是民办学校，可其结果的严重性和影响的恶劣是不得不使人深思的！
高科技、智能化、想挑战法律的犯罪毕竟是少数，大部分犯罪都是可以预防的，如果国家在发展经济、努力缩小贫富差距之余，把尽可能多的目光转向基础教育，从根本上提高全民的素质（这句话已有些古老，可是却没有得以真正实现）， 对教育体制进行有针对性的改革，使其培养出的不只是知晓历史、会写“八股文”的书呆子人才，还要具备一定的专业技术，具有较强的适应、学习、生活能力，及至具有较好的创新能力。同时，制定、完善娱乐业的立法，树立正确的舆论导向。我认为再结合其它方面的完善，就能尽可能地割断犯罪思想产生的社会根源，使得犯罪案件下降，以达国内社会经济、社会秩序的相对稳定的最大程度。